Laskuttamattomia toimitukset - tämä ... Kirjanpito laskuttamattomia tarvikkeita

Me yrittäjät usein syntyy tilanne, jossa sinun täytyy syöttää kirjoissa materiaalien ilman asiakirjoja. Laskentatoimen, nämä operaatiot ovat erityisen nimi - laskuttamattoman toimituksia. Kaupassa, joka tarkastuslaitokset kiinnittää erityistä huomiota. Pidämme yksityiskohtaisesti menettely kirjanpidossa.

rekisteröinti

Venäjän valtiovarainministeriö vuonna 2001, on kehittänyt "suuntaviivat kirjanpidon omaisuuden." He huomauttivat, että laskuttamattoman toimituksia - se toimittaa, joka tuli organisaatio ilman ratkaisua asiakirjat: .. tilit, maksu vaatimukset jne Nämä tuotteet tehdään todistuksen hyväksyminen (lomake numero 132). Se on tehty kahtena kappaleena. Ensimmäinen on ostaja, ja toinen lähetetään toimittajalle. Lain mukaan: tuotteen nimi, mittayksikkö, määrä, määrä, hinta ja ilman arvonlisäveroa.

Osuus laskuttamattomia tarvikkeita

Organisaatioiden olisi toteutettava kaikki toimenpiteet saadakseen asiakirjat myyjältä vuosina ja debet eriä yleisten sääntöjen. Laskuttamattomia toimitukset kirjataan samalla tavalla kuin minimipalkka. Analyyttinen ja synteettinen kirjanpidon tietty käyttäjä (markkinat) hinnat.

Laskuttamattomia toimitukset kirjataan kirjanpitoon johdotus DT10 (41) KT60. Jos lähettämisen jälkeen käy ilmi, että todelliset kustannukset eroaa rekisteröity, on välttämätöntä tehdä muutoksia asiakirjaan. Järjestystä tämän prosessin riippuu ajoituksesta vastaanottamisesta arvopapereita. Jos lähettämistä tavaroiden ja laskun vastaanottaminen toteutumaan yhdessä kalenterivuodessa, sinun täytyy muuttaa hintaa materiaalien saanut, mutta ei eroa, ja kääntyminen.

Esimerkki 1

JSC allekirjoittanut sopimuksen tarjonta jauhoja. Maaliskuussa yhtiö sai erän raaka ilman asiakirjoja. Kirjanpitäjä aktivoidaan se hinnoilla edellisen tavaran tästä toimittajan (110 thous. Rub.). Samassa kuussa kulunut jauhot tuotannossa, leivän valmistettu siitä, mikä välittömästi täytäntöön. Huhtikuussa toimittaja jätti ratkaisun asiakirjat, joihin raaka-ainekustannukset olivat 121000. Rub. Heijastavat ostajan laskuttamattoman toimitukset taseesta. johdotus:

• DT10 KT60 - 100000 ruplaa .. - ottaa huomioon jauhot markkinahintaan.
• DT19 KT60 - 10000 ruplaa .. - otetaan huomioon alv.
• DT20 KT10 - 100000 ruplaa .. - jauhot siirretään tuotantoon.

Saatuaan asiakirjat tarjoajalta:

• DT10 KT60 - 100000 ruplaa .. - kumosi raaka-ainekustannukset.
• DT19 KT60 - 10000 ruplaa .. - käänteinen arvonlisävero.
• DT20 KT10 - 100000 ruplaa .. - kumosi raaka-ainekustannukset, siirretään tuotantoon.
• DT10 KT60 - 110 tuhatta ruplaa .. - ottaa huomioon kustannukset jauhoja asiakirjojen mukaan.
• DT19 KT60 - 11000 ruplaa .. - otetaan huomioon alv.
• DT68 KT19 - 11000. Rub. - vähennettävän arvonlisäveron hyväksyttiin.
• KT10 DT20 - 110 tuhatta ruplaa .. - peritään kustannukset raaka-aineiden tuotantoon.
• DT43 KT20 - 10000 ruplaa .. - otetaan huomioon kustannusten erotus.
• DT60 KT51 - 121000 ruplaa .. - suorittaa maksun toimittajalle.

erityistilanteissa

Asiakirjoja neotfakturnye tarjontaa voidaan siirtää seuraavalle kalenterivuodelle. Sitten sekvenssi säädöt riippuu hintojen ero:

• DT91-2 KT60 - velan kasvua ja heijastuu menetys edellisinä vuosina (jos hinta asiakirjoissa alla hyvitetään).
• DT60 KT91-1 - velan vähentäminen ja heijastaa edellisen vuoden tuloksesta (jos hinnat asiakirjoissa yllä hyvitetään).

Esimerkki 2

CJSC allekirjoittivat sopimuksen tarjonta materiaaleja. Yksi osapuolista, hyväksyttiin marraskuussa 2015, toimittaja ei ole esittänyt asiakirjoja. Organisaatio on reagoinut tililleen 10 pohjalta alkuperäisen toimituksen samoja materiaaleja ja maksaa 24898 ruplaa. Marraskuussa järjestö käytetty materiaaleja palvelujen ja samassa kuussa sai etenee. Toimitusasiakirjojen saatiin vasta huhtikuussa 2016. Varsinainen materiaalikustannukset vähemmän Aktivoitujen - 24 780 ruplaa. Heijastavat ostaja BU kirjanpito- säädöt ja laskuttamattomia tarvikkeita. johdotus:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21100 ruplaa .. - aktivoidut materiaalit ulkopuolelle.
• DT19 KT60 - 3798 ruplaa. - otetaan huomioon veron.
• DT20 KT10 - 21100 ruplaa .. - Materiaalit romutetaan palvelujen tarjoamisen.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 ruplaa. - määrän väheneminen velkojen toimittajalle.
• DT19 KT60 - 3798 ruplaa. - Peruutus arvonlisäveron.
• DT19 KT60 - 3780 ruplaa. - osuus arvonlisäveron laskussa.
• DT68 KT19 - 3780 ruplaa. - vähentää veron materiaaleihin.
• DT60 KT51- 24,78 ths. Rub. - suorittaa maksun toimittajalle.

Muut tilit

TMC voi tulla kirjoissa 15 ja 16 huomioon. Sitten, säätötoiminta suoritetaan kuten algoritmi:

• DT10 (41) KT15 - varaukset toimitus.
• DT15 KT60 - kuvastaa velan toimittajalle.
• DT15 KT60 - raaka hinnanmuutoksesta.
• DT16 KT15 - ylimääräinen kustannus yli arvostus hintaa.
• DT15 KT16 - ylimääräinen hinta yli kustannuksia.

Esimerkki 3

JSC sai siirron jauhoja ilman asiakirjoja. Organisaatio aktivoidaan raaka-aineista 15 ja 16 arvostus hinta - 130 tuhatta ruplaa .. Kirjeenvaihdossa, joka saapui kuukauden päättyessä, materiaalikustannukset on 129800. Rub. Maksu suoritetaan saatuaan asiakirjat. Työtehtäviä ostaja BU mennessä vastaanottanut raaka-aineet:

• DT10 KT15 - 130000 ruplaa .. - aktivoidaan raaka.
• DT15 KT60 - 130000 ruplaa .. - heijastaa erinomainen toimittaja.

Tuolloin kuluessa asiakirjojen:

• DT15 KT60 - 130000 ruplaa .. - säätää raaka-ainekustannukset.
• DT15 KT60 - 110 tuhatta ruplaa .. - todellisia kustannuksia toimituksen.
• DT19 KT60 - 19800 ruplaa .. - otetaan huomioon alv.
• DT68 KT19 - 19800 ruplaa .. - vähennettävän arvonlisäveron hyväksyttiin.
• DT60 KT51 - 129800 ruplaa .. - palautti maksu.
• DT15 KT16 - 20000 ruplaa .. - säätö Raaka-aineiden hintojen (lopussa kuukauden).

arvonlisävero

Mukaan Art. 171 verolain, verovelvollinen voi vähentää arvonlisäveron:

• Ostettujen tuotteiden verolliseen, jälleenmyynti;
• Ne hyvitetään;
• on lasku myyjältä.

Tarkastellaan edellä mainitut edellytykset vastaan laskuttamattomia tarvikkeita.

Kohdekäyttötapaus

Tuotteet voi ostaa toimintaan verovelvollisten että muiden kuin verotettavaa. Kussakin tilanteessa on tarpeen noudattamisen varmistamiseksi Ensimmäinen näistä edellytyksistä.

komennus

Jos kirjanpito laskuttamattomia toimitukset toteutetaan perusteella laskun TORG-12, organisaatio on oikeus arvonlisäveron tällaisiin hankintoihin vähennyskelpoisia. Jos vero tarkastuksessa tunnistaa tämän operaation pätemätön, haastaa heidän oikeuksiaan tuomioistuimessa.

Kiistelty tässä tilanteessa ovat edellytykset tavaroiden siirtoa ostajalle. Jos tavarat toimitetaan sijainnissa toimittajan, se on velvollinen antamaan (läpäisee kantaja) lastauksesta ostajalle. Sen puuttuminen merkitsisi puute todiste vastaanottamisesta organisaation varaa, ei ole mitään syytä ryhtyä alv.

lasku

Oletetaan tilit siirretään tileille viiveellä useita kuukausia laskuttamattoman toimituksia. Tämä on vastoin Art. 169 verolain. Siinä todetaan, että palveluntarjoaja on velvollisuus laatia lasku 5 päivän kuluessa siirto tai omistusoikeuden siirron. Liikevaihtoverollinen vähentää vain saatuaan laskun, mutta se on tarpeen valita verokautta. Kirjeen mukaan valtiovarainministeriön numero 253, vähennys voidaan toteuttaa ainoastaan sillä kaudella, jonka ostaja on saanut laskun. Mutta tällainen taktiikka voi houkutella huomiota veroviranomaisille. Sitten on välttämätöntä puolustaa näkökulmasta tuomioistuimessa.

Jos viittaat kirjeen valtiovarainministeriön käytännössä tilanne voi esiintyä. Toimittajan on ilmoitettava asiakirjassa päivämäärä 17. heinäkuuta 2015 mutta ostaja saa laskun käsissä vain 18 elokuu 2015. ALV voi vähentää vasta elokuussa kuussa. Jotta vältettäisiin ongelmia veron, pitäisi ensin valmistella asiakirja, jossa vahvistetaan laskun vastaanottamisesta on elokuussa. Tämä voi olla kirjekuori leima, saatekirje, kirjeenvaihto loki.

Voitoista

Laskuttamattomia toimitukset pidetään toimitusaika jolloin toimittaja ei ole esittänyt asiakirjoja. Laskettaessa tuloveron (GMP) tällaiset toimitukset ei voida ottaa huomioon. Esimerkeissä aiemmin on nähty, että materiaalit voidaan ladata tuotannon saamiseksi asiakirjoja. Tällöin pohjan laskemiseksi ydinvoimalaitoksen organisaation kulut on selkeytettävä.

Jos asiakirjat siirtyvät ostajalle ennen jättämisen ilmoituksen, säätö laskentamenetelmä tehdään tässä järjestyksessä. PNP laski aikana, jolla tavarat on myyty. Suorat ja epäsuorat kustannukset jakaa poistot materiaalien tuottamiseen. Ensimmäisessä tapauksessa kirjataan vuosina, jolloin tuotanto on toteutunut, ja toinen - aikaan vapautumisen tavaroiden ja materiaalien tuotannossa. Jos organisaatiosi käyttää käteistä menetelmää, tukikohtana NPP tulee pienentää tuotannon käytöstä poistetun laskuttamattoman toimituksia. Tämä on mainittu artikkelissa. 320 verolain.

Jos toimittaja on toimittanut asiakirjat jättämisen jälkeen ilmoituksen, organisaatio voi (mutta ei ole velvollinen) tiedostoon "utochnenku". Virhearvio ei ole johtanut vähenemiseen veron määrä. Koska arvo laskuttamattoman tarvikkeita voi heijastua kuluvalla kaudella.

Jos organisaatiosi käyttää PBU 18/02, se aiheutti väliaikaiset erot johtaa muodostumista verosaamisen. Tasapaino täytyy heijastaa näitä viestejä:

• DT09 KT68 - kirjanpidon verosaaminen.
• DT68 KT09 - alaskirjauksen verosaamisten jälkeen vähentää pohjan NPP.