Maksuvalmius: kaavan arkin ja tavallinen arvo

Yksi indikaattori aktiivisuus on likviditeettiä. Käytössä on arvioitu luottoyhteisö, kapasiteettiaan täysimääräisesti ja maksaa velvoitteiden ajoissa. Lisätietoja siitä, mitä ovat maksuvalmiussuhdeluvut, kaava uusi tasapaino laskettaessa kunkin indikaattorin esitetty artikkelissa alla.

sydän

Likviditeetti - on kattavuusvelvoitteet yhtiön varoihin. Viimeksi mainittu on jaettu ryhmiin riippuen muutoksen aikaa rahaksi. Tämän indikaattorin perusteella on arvioitu:

• kyky yhtiön vastaamaan nopeasti taloudellisiin ongelmiin;
• kyky lisätä varoja, joihin korkeammat myyntimäärät;
• kyky palata velkoja.

likviditeettiaste

Likviditeetin puute on ilmaistu ilman mahdollisuutta maksaa velat ja sitoumukset. Meidän täytyy myydä käyttöomaisuuteen, ja pahimmassa tapauksessa - realisoida kokonaisuus. Heikkeneminen taloudellinen tilanne, mikä vähentää kannattavuuden menetys sijoitetun pääoman omistajat, maksuajan ja korot lainan.

Quick ratio (laskentakaava taseen esitetään jäljempänä) osoittaa kykyä taloudellisen esineen takaisin olemassa olevien varojen tileille. Nykyinen vakavaraisuus voi vaikuttaa suhteeseen asiakkaiden ja toimittajien kanssa. Jos yritys ei pysty maksamaan ajoissa, sen taloudellinen tilanne on epävarma.

Mikä tahansa suhde (laskentakaava saldo edustaa jäljempänä) määritetään suhde varojen ja vastuut organisaation. Nämä indikaattorit on jaettu neljään ryhmään. Vastaavasti mitä tahansa maksuvalmius (laskentakaava tasapainoa tarvitaan toiminnan analysointia), voidaan määrittää erikseen nopeasti ja hitaasti liikkuvat varat ja vastuut.

varat

Likviditeetti - kyky kiinteistöosakeyhtiöt tuottaa noin tuloja. Nopeus tässä prosessissa on kuvastaa juuri Ratio. Kaavan laskemiseksi taseessa on esitetty alla. Mitä suurempi se on, sitä parempi on yritys "jaloilleen".

Proranzhiruem omaisuuden tulosprosenttiaan rahaksi:

• rahaa kirjanpitoon ja lipputulot;
• laskut, velkakirjoja;
• Kumpikaan erääntyneet velat tavarantoimittajille, lainat, Bank muita yrityksiä;
• tarvikkeita;
• laitteet;
• rakenteet;
• WIP.

Nyt jakaa varat seuraaviin ryhmiin:

• A1 (kaikkein neste) käteisen rahan ja pankin osakkeita muiden yhtiöiden.

• A2 (myydään nopeasti): lyhytaikaisesta velasta vastapuolia.

• A3 (hitaasti liikkuva): varastot, WIP, pitkän aikavälin finvlozheniya.

• A4 (vaikea toteuttaa) - pitkäaikaisiin varoihin.

Erityisesti vastaavien kuuluu ryhmään sen, tai käytöstä riippuen. Esimerkiksi varten koneenrakennuksen tehdas sorvi viittaan "perushyödykevarastoja", ja laite on tehty erityisesti näyttelyn - pitkäaikaisiin varoihin, jonka käyttöikä useita vuosia.

velat

suhde, tasapaino kaava on esitetty alla, määritettiin varojen suhde vastuut. Jälkimmäisessä on myös jaettu ryhmiin:

• P1 - Kysytyimpien velvollisuudet.
• P2 - lainojen aikavälillä jopa 12 kuukautta.
• P3 - muut pitkäaikaiset lainat.
• P4 - yhtiö varaa

Rivien kukin näistä ryhmistä on sama aste likvidiyttä. Siksi ennen laskelmat on toivottavaa päivittää kirjanpidon raportteja.

tase likviditeetti

Tarkempia laskelmia pitäisi verrata rahallinen arviointi joukkuetta. Tämä tulee suorittaa nämä suhteet:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Elleivät seuraavat ehdot suoritetaan kolme ensimmäistä, sitten neljäsosaa tapahtuu automaattisesti. Kuitenkin varojen puute yksi ryhmistä omaisuutta ei voida kompensoida ylijäämä toisaalta sillä nopeasti rahaa ei voi korvata hitaasti liikkuvan omaisuuden.

Jotta voitaisiin tehdä kattava arvio lasketaan kertoimen yleistä maksuvalmiutta. Kaavan tasapainoa:

L1 = (A1 + (1/2) * A2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optimaalinen arvo - 1 tai enemmän.

Tällaisen tiedon ei kerro täynnä. Yksityiskohtaisempi vakavaraisuuslaskennassa indikaattorien suorittaa ryhmä.

maksuvalmiustarpeet

Kyky toimintayksikössä maksaa lyhytaikaiset velat takia kaikki varat näyttää nykyinen suhde. Kaavan tasapaino (rivinumerot):

Op = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

On myös toinen algoritmi, jolla voitaisiin laskea nykyinen suhde. Kaavan tasapainoa:

K = (OA - pitkän aikavälin CLE - perustajien velka) / (.. Käännä vastuut) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Mitä suurempi indeksiarvo, sitä parempi palkka. Sen luonteenomaiset arvot lasketaan kullekin haara tuotannon, mutta keskimäärin välillä 1,49-2,49. Arvo on alle 0,99 viittaa yhtiön maksukyvyttömyyden ajallaan, ja yli 3 - suuri osa käyttämättömistä varoista.

Kerroin kuvastaa maksukykyä organisaation, paitsi tällä hetkellä myös hätätilanteissa. Se ei kuitenkaan ole aina anna täydellistä kuvaa. Kaupallisessa yritykset merkkivalo on vähemmän normatiivinen, kun tuotanto - usein.

hätälikviditeettiä

Kyky toimintayksikössä maksamaan velkojaan, koska nopea varat vähennettynä omaisuuden heijastaa quick ratio. Kaavan tasapaino (rivinumerot):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

tai:

K = (kertaa. DZ + kertaa. Finvlozheniya + DS) / (kertaa. Lainat) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Laskettaessa tämä suhde kuin edellinen kannat eivät jää. Taloudelliselta kannalta katsottuna varojen realisoiminen ryhmän tuo yritykselle suurimmat tappiot.

Optimaalinen arvo on - 1,5 min - 0,8. Tämä indikaattori kuvastaa osuutta veloista, jotka voidaan kattaa käteisellä rahavirta. Kasvattaa Indikaattorin arvo pitäisi lisätä omien varojen määrää ja houkutella pitkäaikaisia lainoja.

Kuten edellisessä tapauksessa indeksin arvo on suurempi kuin 3 osoittaa irrationally järjestetty pääoma- rakenne, joka johtuu hitaasti liikkuvan varaston ja myyntisaamisten kasvu.

absoluuttinen likviditeetti

Kyky toimintayksikössä maksaa velan vuoksi kassavirta heijastaa käteistä suhde. Kaavan tasapaino (rivinumerot):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Optimaalinen arvo - enemmän kuin 0,2 min - 0,1. Se osoittaa, että 20% Lyhytaikaiset velat organisaatio voi maksaa pois heti. Huolimatta täysin teoreettinen esiintymistodennäköisyys olisi pikaisesti takaisin kaikki lainat, sinun on pystyttävä laskemaan ja analysoimaan suhde absoluuttisen likviditeettiä. Kaavan tasapainoa:

K = (lyhyt. Finvlozheniya + DS) / (Short. Lainat) = A1 / (Π1 + Π2).

Laskelmat käyttää myös kriittinen suhde. Kaavan tasapainoa:

CCI = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Muut indikaattorit

pääoma Ohjattavuus: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Sen pieneneminen dynamiikan nähdään myönteisenä tekijänä, koska osa varoista jäädytettiin varastoista ja myyntisaamisista, vapautuu.

Osuus omaisuuden taseeseen (tasapaino tulos - A4) / Taseen loppusumma.

Omien varojen (A4 - A4) / (AB - A4).

Organisaatiolla on oltava vähintään 10% sen rahoituksen pääomarakennetta.

Nettokäyttöpääoma

Tämä indikaattori kuvastaa eroa Lyhytaikaiset varat ja lainoja. Tämä on osa pääomasta, joka muodostuu kustannuksella pitkäaikaisen velan ja oman pääoman. Kaavan laskemiseksi on seuraava:

Nettoinvestoinnit = OA - lyhytaikaisten lainojen = p 1200 - s. 1500.

Ylimääräinen Lyhytaikaiset varat ovat velkoja osoittaa, että yhtiö pystyy maksamaan velkojaan, on varaa laajentamiseen. Vakioarvo - suurempi kuin nolla. Puute käyttöpääoman kuvaa epäonnistuminen järjestön maksaa velvollisuus, ja merkittävä ylimäärä - on irrationaalinen resurssien käyttöä.

esimerkki

On taseen mukaan lukien:

• Cash (DS) - 60 000 ruplaa.
• Lyhytaikaiset sijoitukset (KM) - 27 000 ruplaa.
• Myyntisaamiset (DZ) - 120 000 ruplaa.
• OS - 265000 ruplaa ..
• IA - 34 tuhatta ruplaa ..
• Vaihto-omaisuus (PL) - 158 000 ruplaa.
• Pitkäaikaiset lainat (CP) - 105 000 ruplaa.
• Lyhytaikaisia luottoja (CC) - 94 000 ruplaa.
• Pitkäaikaisten lainojen nostot - 180000 ruplaa ..

Meidän täytyy laskea kertoimen absoluuttisen likviditeettiä. Laskentakaava on:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optimaalinen arvo - enemmän kuin 0,2. Yhtiö pystyy maksamaan 43% maksusitoumusten varat tili pankissa.

Laskemme quick ratio. Kaavan tasapainoa:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimiarvo indeksin - 0,80. Jos yritys käyttää kaikkia mahdollisia keinoja, mukaan lukien velat velallisten, tämä määrä on 1,09 kertaa olemassa olevia velvoitteita.

Laskemme kriittinen suhde. Kaavan tasapainoa:

CCI = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

tulosten tulkinta

Itsekseen kertoimet eivät kanna merkitystä, mutta yhteydessä lähtö ne kuvaavat yksityiskohtaisesti yrityksen toiminnasta. Varsinkin jos ne täydentää muilla lasketut tunnusluvut ja yksityiskohtaisemmat huomioon varat, joita kirjanpidossa tietyn linjan tasapainoa.

Epälikvidejä varastoja ei voida nopeasti tai käytä tuotannossa. Niitä ei pitäisi ottaa huomioon laskettaessa nykyisen maksuvalmiuden.

Organisaatio, joka on osa tilan ryhmä, laskettaessa kerroin likviditeetin sisäiset saamiset ja velat eivät sisälly. Taso tunnistaa paremmin maksukyvyn mukaan absoluuttinen likviditeettikerroin.

Monet ongelmat aiheuttaa yliarviointi omaisuutta. Mukaan laskettaessa elpymisen epätodennäköistä velan johtaa väärään (pelkistetty) arviointi vakavaraisuuden virheellisiä tietoja taloudellisesta tilanteesta organisaation.

Toisaalta, jättäminen pois laskettaessa omaisuuden, todennäköisyys saada tuloja, joka on alhainen, saavuttaa sääntelyn maksuvalmiuden indikaattorien arvot on vaikeaa.