Miten täyttämään arvonlisäveroilmoituksessaan? Laske alv. Täyttämällä arvonlisäveroilmoituksessaan

Sanojen ja hakemistojen mukaan arvonlisävero (ALV) on tavaroiden, työhön tai palveluihin liittyvän osan tavaroiden, työhön tai palveluihin liittyvä osa valtion budjetista, joka syntyy tavaroiden, teosten ja palvelujen tuotannon kaikissa vaiheissa ja budjetoidaan sen toteuttamisen yhteydessä. Siksi sinun on tiedettävä, miten täyttää arvonlisäveroilmoitus.

Mikä on arvonlisävero?

Jos vain kerrotaan keskimääräiselle henkilölle, mikä arvonlisävero on, se näyttää jotain tällaiselta: tämä on tuottajan valtion maksama vero, joka luo (tai myy muiden luomaa tuotetta), josta se saa tuottoa, joka ylittää sen tuottamiskustannukset .

Toisin sanoen vero lasketaan tuotteen myyntihinnan ja sen hankinnasta (tai valmistuksesta) sijoitetun määrän erotuksesta. On huomattava, että myyjä korvaa edelleen arvonlisäveron määrän ja asettaa tavaroiden loppukustannukset.

Kuka ja miten ilmoittaa arvonlisäverosta

Verolain 174 pykälän 1 momentissa säädetyistä veroista säädetään, että vero on ilmoitettava:

• Henkilöt, jotka eivät ole tietyn veronmaksajia (lisätietoja - 173 artiklan 5 kohta);
• Henkilöt ovat fyysisiä ja laillisia, jos he maksavat arvonlisäveron.
• Ensimmäisen kuusikymmentäneljä artikkeli verottajista.

Tietäen, kuinka täytät arvonlisäveroilmoituksen, sinun on myös noudatettava sääntöjä, joiden mukaan verotusarvon on ilmoitettava yrityksille, jotka eivät kanna veroja, mutta jotka antavat laskuja asiakkailleen.

Tullikoodeksin 80 §: ssä säädetään, että tämän veroilmoituksen voi tehdä hakemuksen muodossa koko voiton määrästä, sen alkuperästä, kulutuksesta, verotettavasta esineestä, etuuksista, arvonlisäveron kertyneestä määrästä ja muista asiakirjoista, joista veron laskeminen on määritetty.

Kaikki arvonlisäverovelvolliset, joilla on merkitykselliset tiedot, maksavat arvonlisäverovelvolliset tosiasiallisessa rekisteröintipaikassaan verokautta seuraavan kuukauden 20. päivään asti.

174 artiklan tehokas päivitys tämän vuoden ensimmäisestä päivästä velvoittaa kaikki veronmaksajat (riippumatta henkilöstön määrästä) ilmoittamaan vastaavasta lomakkeesta televiestintäkanavien avulla asiaa käsittelevän asiakirjavirtaoperaattorin kautta.

Tärkeimmät raportointiohjeet

Arvonlisäveroilmoitus täytetään tällä hetkellä ilman muutoksia - valtiovarainministeriön virallisen määräyksen nro 104n 15.10.2009. Liittoviraston kirjeessä (17.10.2013, nro ED-4-3 / 18585 "Veroviranomaisille toimitettujen veroilmoitusten täyttämisestä") on suositeltavaa ottaa OKTO: n käyttöön OCTO: n sijasta vuoden ensimmäisen kuukauden alusta.

Jos arvonlisäverovelvollisen lomake on täytetty, yhtiöllä on takuu veronpalautukselle. Tästä syystä on tärkeää ymmärtää, kuinka arvonlisäveroilmoitus on täytetty oikein ja pystyttävä käyttämään rakennesuunnitelmaa kirjanpitoasiakirjan laatimiseen.

Artikkelissa kuvataan yksityiskohtaisesti arvonlisäverovelvollisuuden täyttäminen. Lomake sisältää tiettyjä kohtia.

Verotusraportin tärkeimmät osat

Otsikon lomake:

1. Ensimmäinen osa on valtion koko talousarvioon siirrettävän veron määrän täysikokoinen määrä.
2. Toinen osa - veroviranomaisten tietojen mukaan vähennykset, jotka on lueteltu valtiokonttorissa.
3. ALV-ilmoituksen 3 § laskee 0%: n vähennysmaksut.
4. Adj. 1 kolmas osa on maksettavan veron määrä, joka ilmeni palauttamisen tuloksena.
5. Adj. 2 kolmannen osan osalta - arvonlisäveron laskeminen palvelujen tarjoamiseksi, erilaisten tuotteiden kauppa, omistajien oikeuksien uudelleen rekisteröinti, arvonlisävero (muiden maiden, joiden toiminta on järjestäytyneiden edustustojen kautta), arvonlisäveron laskeminen.
6. Neljännessä osassa on välttämätöntä laskea arvonlisävero, joka perustuu liiketoimiin, joilla on kaupallinen luonne, ja nollaverokanta vahvistetaan.
7. Viides osa - laskee kaupallisesti suunnattujen toimien kustannukset sovitulla lisäarvolla.
8. Kuudes jakso - ALV lasketaan suhteessa kaupallisiin tarkoituksiin ilman virallista vahvistamista.
9. Alv-ilmoituksen 7 §: ssä viitataan kaupallisiin toimiin, joita ei ole sisällytetty arvonlisäveron maksuun, jota veroja maksaavat yksiköt eivät tunnusta tai Venäjän federaation alueen ulkopuolella suoritettaviin prosesseihin.

Tänä vuonna arvonlisäveroilmoituksen vastaava täyttäminen merkitsee täytetyn otsikkosivun pakollista saatavuutta. Jos jonkin yrittäjäorganisaation edustaja harjoittaa toimintaa, joka mainitaan sääntelyasiakirjoissa, jäljelle jäävät luvut sisältyvät raportointiasiakirjaan rakenteen mukaan.

Täydennysoppaassa täsmennetään, että arvonlisäverovelvollisten on ilmoituksen perusteella hyväksyttävä myyntikirjat, ostokirjat ja kirjanpidon rekisterit (verolaskelma on mahdollinen).

Esimerkki: ALV-ilmoitus vuonna 2014

Keskusteltavana oleva verotusraportti alkaa otsikkosivulla. Veroviranomaisten rekisteröintitodistus osoittaa ensin, että tarkistuspisteestä ja veronmaksajan tunnistenumerosta on ilmoitettu.

Kohta "Säädön määrä" tarkoittaa asiakirjatyypin toimitustapaa (ensisijaisen hakemuksen tapauksessa - 0, selvennetty asiakirja - 1). Alv-ilmoituksessa olevat koodit sisältävät koodin, joka sisältää tiedot ilmoituksen täyttämismenettelystä verokaudella.

Sarakkeessa "Raportointivuosi" on oltava tiedot vuodelta, jolloin arvonlisäveroilmoitus jätetään. Lomake on numeroitava ja ilmoitettava vastaavan palvelun numero, joka hyväksyy raportoinnin. Arvon 400 arvo on osoitettu, se osoittaa, että verovelvollinen on rekisteröity samaan paikkaan, jossa asiakirja on jätetty.

Tämän vuoden taloudellisten toimeksiantojen luokittelijan perusteella nimetään OKVED. Koodissa "Vakuutan vahvistavaan tietoon sisältyvien tietojen luotettavuus ja täydellisyys" merkitään koodiin, jonka määrä riippuu siitä, kuka allekirjoitti asiakirjan (organisaation johtaja on 1, toimitsijamies on 2).

Aloitukset ja luettelo samanaikaisesti merkitään sarakkeeseen "Allekirjoitus". Jos allekirjoitus on toimittanut notaarin valtakirja, virallisen asiakirjan tiedot, jotka vahvistavat kaikki allekirjoittaneelle kuuluvat valtuudet, näkyvät lisäksi sarakkeessa "Edustajan valtuutusta osoittava asiakirja".

Yksityiskohtainen suunnitelma

Alv-ilmoituksen täyttäminen kehitetyn suunnitelman mukaisesti:

• Ensimmäisessä osassa esitetään tiedot valtion budjettiin siirrettävistä tai suunnitelluista korvauksista perittävistä veroista;
• Rivi 010 koodia syötetään OKTMO: lle (tämän vuoden alusta OCTO OK 033-2013 on voimassa);
• Kaavio 020 - tässä luvussa budjettiluokituksen tyyppi merkitään koodattuun muotoon, ja se luodaan arvonlisäveron (18210301000011000110) mukaiseksi;
• Rivillä 030 tiedot kirjataan valtion taseeseen maksetun veron määrälliseen laskelmaan; Lasketaan itsenäisesti henkilöiltä, jotka harjoittavat yritystoimintaa, jotka laskuttavat;
• Sarake 040 on tarkoitettu 173 §: n (1 momentin) mukaisen maksuveron määrään;
• Sarakkeessa 050 kirjataan valtion talousarvion suunniteltu korvaus;
• Loppuarvot 040 ja 050 katsotaan 3 §: n tietojen perusteella.

Miten verovähennyksen täyttäminen verovelvollisille, joille asiakirjan toinen osa annetaan? Katsotaanpa esimerkkiä. ALV-ilmoitus on seuraava:

• Linja 010 on tarkoitettu kiinnittämään syy ulkomaisen organisaation sivuliikkeen rekisteröimiseen, joka seuraa verojen maksamista ja toimittaa taloudelliset asiakirjat;
• Rivillä 020 on ulkomaisen yrityksen täydellinen nimi, jota ei ole veroviranomaisessa;
• Rivillä 030 syötetään kohteen TNA;
• Rivillä 040 koodi on sijoitettu talousarvion luokittelijan mukaan;
• Linja 050 on kuntaluokittelun koodi;
• Rivillä 060 kirjataan lopulliset alv-laskelmat veronmaksajan maksettaviksi;
• Linjaa 070 käytetään kiinnittämään toiminnan harjoittamaa toimintakoodia, jonka on laskettava ja maksettava verot;
• Rivillä 080 esitetään edustajan laskema arvonlisävero kuluvalla verokaudella;
• Rivillä 090 kirjataan verovähennysten määrä, jotka lasketaan tavaroiden (palvelut, teokset) tulevasta myynnistä.

Sinun on kiinnitettävä huomiota, kun laadit ilmoituksen arvonlisäverosta 2014. Lomake voidaan täyttää muutoksilla joissakin tapauksissa. Jos sarakkeessa 080 ei ole tietoja, sarakkeen 090 arvo merkitään 060. Jos sarakkeessa 090 ei ole tietoja, arvo 080 kirjoitetaan arvoon 060.

Kolmannessa osassa esitetään itse verot, sen perusta, jo maksetun veron määrä, kaikki korvaukset. Alv-ilmoituksen esittäminen edellyttää vain oikeaa rekisteröintiä, joka näyttää seuraavanlaiselta.

• Maksajan on ilmoitettava hänen PPC ja TIN;
• 010-040 näyttää tiedot veron määrästä tietyllä verokannalla ja verokoodin 153-157 ja 159 §: ssä määritellyllä veropohjalla;
• 010, 020 - rivit määrille, jotka ovat 18% ja 10%. Tiedot lasketaan kertomalla gr: n numerot. 3: n kolmas osa 10: lla tai 18: lla ja jakamalla kokonaissumma 100: lla.

Kolmannen osan ulkoasu

1. Laske 030, 040, kerro osion 3 kohdan arvot. 3 x 18, jaa sitten 118 (tarvittaessa 18 korvataan arvolla 10, 118 - 110).
2. 050 - tässä lasketaan veropohjan määrä ja arvonlisävero lasketaan, kun yritys myydään omaisuudeksi.
3. 060 - tässä kohdassa vahvistetaan tiedot veropohjasta ja sen määrästä, joka kertyy asennuksen ja rakennustöiden valmistuksen aikana henkilökohtaisiin tarkoituksiin.
4. 070 - täten maksumääräykset kirjataan tulevien kauppatapahtumien osalta; Tällöin valtuutetut vahvistavat tiedot eri maksuista suunniteltuihin täytäntöönpanotoimiin.
5. 080 - sisältää tiedot maksuista, jotka liittyvät ehdotusten maksamiseen, mikä osaltaan lisää veropohjaa (162 artikla).
6. 090 - palautettavan arvonlisäveron määrä. Myös luvussa 090 ja 100 ilmoitetaan hankintahetkellä ilmoitettu määrä ennen vähennystä ja se on palautettava 0 prosentin liiketoimien toteuttamisen aikana.
7. 110 - arvonlisäveroa koskevat tiedot, jotka esitetään asiakkaalle, kun hän laskee maksun.
8. 120 - arvonlisäveron kokonaismäärä lisätään tähän.
9. 130-210 - Arvonlisäveron määrät vähennykseen. Tärkeä huomautus: rivillä 200 myyjä syöttää 3 §: n 070 §: ään kirjatut tiedot. Tässä on myös erät, jotka on hyväksytty vähennykseen seuraajasta oikeuteen, ja määrät, joita ne veloitettiin erilaisten maksujen määristä.
10. 210 - arvot on merkitty ostajalle, joka on velvollinen maksamaan veron. Tämä on tietoja vähennysten arvosta ja valtiokonttorin siirrosta.
11. 220 - tällöin pisteiden 150-170, 200 ja 210,130 lisäys on kiinteä.
12. 230 - maksettavan lopullisen summan tiedot, jotka lasketaan koko jaksossa.
13. 240 - lopullinen summa laskettuna laskiessa nykyisen osan mukaan.

Neljäs osa sisältää tietoja toimista, jotka eivät lainkaan kuulu verorasituksen piiriin tai joissa korko on nolla.

Täyttömäärät

• Sarake 1 sisältää toimintoja koodien muodossa.
• Sarakkeessa 2 määrätään veropohjia koodeille, joiden nollaverokanta on raportointikaudella.
• Sarakkeessa 3 on tietoja 1 ja 2 kohdan mukaisista liiketoimista tehdyistä vähennyksistä.
• Laatikossa 4 on tarkoitus päätellä kunkin koodin arvonlisäveron määrä.
• Sarakkeessa 5 on tietoja verojen laskemisesta, jotka aiemmin oli tehty toimenpiteiden vähennykseksi, ja että niillä ei ollut dokumentoitua syytä 0 prosentin osuuteen.
• Kymmenes rivillä näkyy vähennykseen hyväksyttävän veron kokonaismäärä (kolmas sarake + neljäs sarake on viides sarake).

Viidennessä osassa on tarvetta, jos organisaatio saa oikeuden sisällyttää veronmaksut dokumentoituun nollakorkoon verojen vähennyksissä.

Tässä osassa on erityinen järjestelmä.

• Sarakkeessa 1 on tietoja toimintokoodista.
• Sarake 2 näyttää kunkin prosessin verot, ja vaadittu nollaverokanta on tarpeen.
• Sarake 3 edustaa kaikkien liiketoimien veron määrää.
• Sarake 4 tallentaa jokaisen koodin veroperusteet.
• Sarakkeessa 5 vahvistetaan kohtuuttomien nollakoodien verotusmäärät, joilla on vähennysoikeus ilmoituksessa ilmoitetun ajanjakson aikana.

Kuudes jakso on virallistettu siinä tapauksessa, että organisaatio on suorittanut toimintaa, josta ei ole vahvistettu nollaverokantaa.

ulkonäkö:

• Laatikko 1 - tietoja toimintasäännöistä.
• Laatikko 2 - Kunkin toimen osalta veroperusteet esitetään erikseen verolainsäädännön 167 artiklassa tarkoitetulla tavalla.
• Laatikko 3 sisältää veron määrän.
• Sarakkeessa 4 ilmoitetaan kaikki vähennyskertoimet, jotka eivät ole vahvistettuja.
• Sarakkeiden 2, 3, 4 tulokset syötetään riville 010.
• Jos rivi 010 sarakkeen 3 tiedot ovat suurempia kuin rivin 010 sarakkeen 4 tiedot, rivi 020 täytetään.
• Jos edellä mainittua tilannetta esiintyy, täytä linja 030.

Seitsemäs osa sisältää tietoja verosta vapautetuista toiminnoista, joita ei ole verotettu tai verovapautuksilla ja ulkomaisilla liiketoimilla.

• 1 sarakkeesta 010 - tietoja toimintasäännöistä.
• 2 sarake 010 - ehdotusten kustannukset, jotka eivät ole arvonlisäveron alaisia ja jotka myydään ulkomaille.
• 3 sarake 010 - aineellisten hankintojen tai palvelujen hinta, johon ei sovelleta arvonlisäveroa (kunkin koodin osalta).
• 4 sarake 010 - tiedot veroista, jotka saatiin kaupallista tarjousta maksettaessa.
• 020 rivillä asiakirjat maksetaan (tai ennakkomaksu) kaupallisille tarjouksille, jotka tehdään (suoritetaan) yli kuudeksi kuukaudeksi.

Vastuu virheellisten tietojen toimittamisesta

Edellä on kuvattu tärkeimmät säännöt, jotka koskevat verotusasiakirjojen laatimista kertomuksen jättämiselle asianomaiselle elimelle. On huomattava, että verolain 81 §: ssä määritellään toimet, jos tietoja ei toimiteta riittämättöminä, osia on virheellisesti täytetty ja muita virheitä.

Jos organisaatiosta on puutteita, sinun on annettava arvonlisäveroilmoitus tietyssä muodossa. Lisäksi "selvennyksen" hakeminen perii rangaistukset ja jälkikäteen valtion edut. Maamme verolainsäädännön perustana on tapaukset, joissa veronmaksuvelvollisella on mahdollisuus päästä eroon vastuusta päivitetyn tilin toimittamisesta.

Joissakin tapauksissa vastuu "utochnenku" voidaan välttää?

• Veronmaksaja oli toimitettava ajantasaista tietoa ennen kuin veroviranomaiset ilmoitti hänelle siitä Selvitystyö katonaluspäällysteenä veron määrä, joka asetetaan maksu, tai ilmoitukseen alun taloudellisen due diligence tilanteesta.
• Saatujen maksujen ja seuraamuksia on maksettu ennenaikaisesti, kunnes hetki, että on annettu "utochnenka" veroviranomaisille.

Ominaisuudet tarjonnan määritelty ilmoitusten

Ensinnäkin on huomattava, että "utochnenka" pitäisi vahvistavat täysin oikeat tiedot. Sinun tulisi myös harkita sitä, että arvonlisäveroilmoitus kultakin verokaudelta maksaja antaa ole niin saman verran aikaa.

Kaikki tiedot on noudatettava vaatimuksia lakien. Verotusasiamiehillä voi heijastaa tietojen näiden verovelvollisten, joilla on virheitä tai väärintulkintojen löytynyt.

Yleensä on kaksi pääasiallista syytä tarve saada tarkistetut tiedot: liian vähän tai liikaa. Kun liian vähän veroja organisaatio on velvollinen tekemään erityisiä tietoja. Mutta jos virhe löysi verovelvollisen jättämisen jälkeen ilmoituksen ja ei johtanut aliarviointiin veropohjaa, maksu viritystiedot organisaatiosta poistetaan.

Palauttaa rahat verottajalle kun liikaa ei myöskään tarvitse toimittaa "utochnenku". Se säätelee 78 artiklan verolainsäädännön. Mutta on sanottava, että vero on erittäin vastuullista lähestymistapaa paluuta varoja, ja pyrkiä varmistamaan liikaa muutettu julistus. Siksi siinä tapauksessa, että järjestö aikoo takaisin liikaa, "utochnenku" on parempi hakea verotoimistoon.

Miten voin vahvistaa vähennykset vero

Jos organisaatio toimii veroasiamiehellä, tällaisia vähennyksiä sovelletaan erityisen tiukkoja tarkastuksia (ne näkyvät rivillä 210 kolmannen jakso). Nämä tiedot ovat täynnä veronmaksajat.

Tässä tapauksessa on luettelo organisaatioista, jotka eivät saa verovähennyksen edellyttäen:

1. Ne, jotka on vapautettu arvonlisäverosta artiklan mukaisesti 145 verolainsäädännön.
2. Yrityksille, jotka toteuttavat takavarikoidun varallisuuden ja omaisuuden.
3. Organisaatiot toimivat välittäjinä (ja mukana laskelmassa) myyntiin kaupallisten ehdotuksia ulkomaisten yritysten, ei seisoo tilille veroviranomaisten Venäjän federaatiossa.

Veroedustajaa voidaan soveltaa vähentää arvonlisäveron, kun kyseessä on hankinta kaupallisia tuotteita yrityksille ulkomaista alkuperää sekä sattuessa takaisinosto tai vuokrasopimuksen kuntien omaisuuden.

Luettelo asiakirjoista vahvistaa laillisuuden vähennyksen vaatimusten alhainen. Kaikki maksu asiakirjat sisältävät tietoja, jotka ennakonpidätys arvonlisäveron on maksettu valtion talousarvioon; Laskujen on myös toimitettava verovelvolliselle. Vähennys voidaan odottaa vasta, kun oston käytetään toimien maksettava arvonlisäveroa.

Suhteellisen laskut täytyy määrittää joitakin tärkeitä kohtia. Siinä tapauksessa, että tarkoitti vähennys "virasto", se dokumentoidaan, joka oli suoraan agentti. Organisaatio tässä suoritusmuodossa valmistelee itsenäisesti laskut kahtena kappaleena. Yksi kopio tallennetaan lokiin seuraamaan laskut, se on kiinnitetty myynnin kirjan määräpäivää asiakirjan.

Toinen kopio lähetetään ajopäiväkirjassa laskuista ja kirjataan ostojen lehdessä. Nämä säännöt, vahvistaa RF hallitus antoi joulukuussa 2000 (№914).

On tarpeen kiinnittää huomiota myös siihen, että edellä sovelluksessa lasku myynti yksikkö ei altistu, joten sovellus ei saa vähentää siitä määrästä ennakkomaksun, joka on listattu. Käyttävät veroetuja vain silloin kehittyneitä tuotteisiin laitetaan tilille pysyvästi.

Toivomme tietojen avulla voit laskea arvonlisäveron ja oikein täytä ilmoituksessa.