Henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika lomalta

Vuonna 2015 muutettiin Venäjän federaation verolain säännöksiä, jotka koskivat henkilökohtaisen tuloveroa. Ne astuivat voimaan 01.01.16. Milloin henkilökohtaisesta tuloverosta siirretään palkasta ja muista tuloista?

Uudet ehdot

Uusien sääntöjen mukaan henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika rajoittuu tulojen maksupäivää seuraavaan päivään. Jos laskenta tehdään osissa, niin myös vero on siirrettävä. Jos kysymys on työkyvyttömyysetuuksien ja loma-maksun maksamisesta, verojen pidättäminen on tehtävä viimeistään kuluvan raportointikuukauden viimeisenä päivänä. Jos henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika päättyy vapaapäivänä, maksu on suoritettava seuraavina arkipäivinä.

laskelma

Verotuksen siirtoaika 6-PIT: ssä mitataan tulojen vastaanoton hetkellä. Se on päivä:

• Maksun vastaanottaminen siirtämällä rahaa pankkitilille tai rahana;
• Tulojen antaminen tavaroiden muodossa, palvelut;
• Arvopapereiden osto;
• Kun vastavaatimus oli siirretty;
• Vahinkovakuutusmaksut pois taseesta;
• Työntekijän palaamista ennakkovaroituksen hyväksymispäivän viimeinen päivä työmatkalta;
• Kuukauden viimeinen päivä lainan aikana.

Laskennallinen summa on veloitettava maksajan tuloista rahojen maksamisen yhteydessä.

Lähtöpäivä

Kassavarojen tuloverotus pidätetään varojen maksamishetkellä työntekijälle. Luontoismuotoiset tai aineelliset hyödyt tuloveroa olisi pidättäydyttävä kaikista palkkioista. Tällöin maksu- ja pidätysmääräys voi poiketa toisistaan. Vähennys maksua vastaan saa olla enintään 50% maksusta.

Maksuehdot

Varojen siirron määräaika riippuu tulon tyypistä. Yleisten sääntöjen mukaan budjetista pitäisi saada viimeistään seuraavana päivänä tulojen maksamista varten. Jos työnantaja maksoi palkkansa 3. tammikuuta , varojen vastaanottopäivä on 31. tammikuuta, vähennys - 3. helmikuuta ja määräaika - 4. helmikuuta.

Esimerkki 1

19.-25. Tammikuuta 2016 työntekijä oli lomalla. Lomat olivat tammikuun 17. päivänä 10 tuhatta ruplaa. Työntekijän palkka - 45 tuhatta ruplaa. Tammikuussa, jossa hän työskenteli 10 päivää, lisättiin 30 tuhatta ruplaa. (45/15 * 10). Palkasta vähennyksiä ei anneta.

Lomakorvauksen maksupäivänä on pidätettävä henkilökohtainen tulovero: 10 * 0,13 = 1,3 tuhatta ruplaa.

Lomakorttien henkilökohtaisen tuloveron siirtoajankohta on 1. helmikuuta (31. tammikuuta on vapaapäivä).

NDFL palkasta: 30 * 0,13 = 3,9 tuhatta ruplaa.

Laske henkilökohtainen tulovero olisi 31.01, pitää - tulojen maksamisen, siirto - seuraavana päivänä.

Ennakko veroon

Työntekijä voi saada loma- ja sairauslomakustannuksia samanaikaisesti. Mikä sitten on verotuksen määräaika? Voinko maksaa ennakkomaksun?

Henkilökohtaisen tuloveron siirtäminen sairauslistalta rajoitetaan sen kuukauden viimeiseen päivään, jona maksu suoritetaan. Voit siirtää veron määrää aiemmin, mutta viimeistään sovitussa ajassa. Esimerkiksi työntekijän loma alkaa 25. huhtikuuta ja kestää 15. toukokuuta asti. Lomat lasketaan 10 tuhatta ruplaa. Heidän kanssaan, pidätetään henkilökohtainen tulovero - 1,3 tuhatta ruplaa. Varat siirretään talousarvioon 16. huhtikuuta. Samana päivänä työntekijälle myönnettiin 8,7 tuhatta ruplaa. Vero voidaan maksaa tulopäivänä. Ennakkomaksua ei voi siirtää talousarvioon. Vero on pidätetty työntekijän tuloista. Jotta se maksaisi sen omalla kustannuksellaan, agentti kieltää asiamiehen (226 artikla). Siirretty määrä katsotaan virheelliseksi maksetuksi ja palautetaan. Ennakkomaksu ei ole laskennallinen. Jos työnantaja on rikkonut henkilökohtaisen tuloveron siirron tavanomaista jaksoa edellä mainittua ennakkomaksua kohden, FTS voi lisätä rangaistuksen.

sakkoja

Jos 6-NDFL: n henkilökohtaisen tuloveroasteen siirtoaikaa tai väärää summaa laskettiin, verovirkailija on 20 prosentin sakko siirrettävästä määrästä. Lisäksi jokaisesta maksuviivästyspäivästä veloitetaan seuraamus, joka alkaa seuraavasta päivästä laissa säädetyn päivän jälkeen. Se lasketaan prosentteina 1/300 CBR-nopeudesta. Henkilökohtaisen tuloveron siirtoaikaa voidaan rikkoa paitsi varojen puutteen takia. Jos maksutoimeksiannossa oleva organisaatio ei toimittanut oikein OKATOa, verotetta ei katsota maksettavaksi.

Erityistapaukset

Uudet säännöt, jotka määräävät tuloveron siirtoajan, aiheuttavat paljon kiistanalaisia tilanteita. Harkitse niitä tarkemmin.

Kuukauden päättyminen

Hyvin usein yritys maksoi palkan 2 kertaa. Ennakko siirretään kuukauden viimeisenä päivänä. Lopullinen laskenta suoritetaan seuraavan jakson 15 päivänä. Tällöin järjestö maksaa veron palkan toisen osan siirron jälkeen. Työnantaja viittaa siihen, että henkilökohtainen tulovero on pidätettävä lopullisessa selvityksessä. Mutta tässä tapauksessa verotuskoodin vaatimusten tällainen tulkinta ei ole laillista. Ennakko siirretään raportointikauden viimeisenä päivänä. Yrityksellä oli velvollisuus pidättää veron määrä (verolain 223 §). Tämän vaatimuksen rikkominen voi johtaa sakkojen ja seuraamusten määräämiseen.

Henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika lomalta

Työntekijä irtisanottiin vuonna 2015. Palkka ja käyttämätön loma myönnettiin vasta vuonna 2016. Varojen maksamisen yhteydessä edustaja ei ole pidättänyt henkilökohtaista tuloveroa. Tässä tapauksessa puhumme kahdenlaisista verotettavista tuloista.

Kun saat palkan, verojen maksuaika on tulojen laskentajakson viimeinen päivä. Jos työsuhde on suoritettu ennen kuukauden päättymistä, viimeistä työpäivää pidetään tulojen vastaanottamispäivänä. Maksamispäivää tai varsinaista siirtoa käyttämättömän lomakkeen tiliin pidetään tulojen vastaanoton hetkenä.

Jos henkilökohtaisesta tuloverosta ei ole jätetty vastaanotetuista varoista, yksityishenkilöt joutuvat maksamaan omat verot ja toimittamaan vakuutuksen liittovaltion verovirastolle. Tässä tapauksessa työntekijän on tehtävä verolle kaksi ilmoitusta: pelkästään palkasta ja korvauksesta. Henkilökohtaisen tuloveron siirtoaika irtisanomisen ja tilien luovutuksen yhteydessä on seuraavan vuoden 15 päivänä heinäkuuta.

Esimerkki 2

Yhtiö antoi työntekijöille kuukausittaiset bonukset. Heidän veronsa oli listattu kuukauden lopulla - palkanmaksupäivä palkansaajille. Liittovaltion verovirasto voi pitää näitä toimia veronsiirron ajankohdan rikkomisena. Väite voi olla se, että bonus on erilainen palkkatyö. Säännöstöä ei sovelleta palkkojen henkilökohtaisen tuloveron siirtämiseen. Puolustamaan näkökulmasi voi olla vain tuomioistuimen kautta. Kuulusteluna voit antaa TC: n, joka sanoo, että palkinto on palkinto laadusta ja tunnollisesta työstä, joka stimuloi tuottavuutta. Tämä maksu katsotaan osaksi palkkaa. Tulot verotetaan yleisten sääntöjen mukaisesti.

Mistä luetellaan

Kun käsittelemme määräaikaa, jonka mukaan vero siirretään 6-NDFL: lle, siirrymme kysymykseen siitä, miten ja mihin varoja siirretään.

NDFL olisi maksettava rekisteröintipaikassa. Jos organisaatiolla on jakoja, verotus maksetaan kaikilla toimialoilla. Yksikön maksettavaksi tulevan maksun määrä vähennetään tämän sivuliikkeen työntekijöiden tuloista. Nämä ovat henkilöitä, jotka suorittavat työtehtäviä työsopimusten perusteella. Mutta osa-alue voi maksaa tuloja henkilöille, jotka on toteutettu siviilioikeudellisissa sopimuksissa. Tällaisten työntekijöiden tuloverot siirretään sivukonttorissa.

Jos työntekijä on työskennellyt useita kuukausia useilla eri toimialoilla, hänen tulonsa verotus on siirrettävä talousarvioihin kunkin yksikön sijainnissa ottaen huomioon varsinaisen työskentelyajan. Jos maksu maksetaan jonkin sivukonttorin sijainnissa, ei ole syytä periä sakkoa. Verosäännöissä ei ole vastuuta varojen siirron järjestyksen rikkomisesta.

Jos veron määrä on pienempi kuin 100 ruplaa, 6-NDFL: n henkilökohtaisen tuloveron siirto siirtyy seuraavalle kuukaudelle. Tämä summa on maksettava seuraavana kuukautena, mutta viimeistään 31.12.

Jos vuokralainen on vuokrasopimuksen mukainen organisaatio, siitä tulee automaattisesti edustaja. Yrityksellä on velvollisuus pidättää vero ja maksaa vero yleisesti. Aivan kuten edellisessäkin tapauksessa, jos organisaatiolla on jakoja, sen sivuliikkeen, jonka kanssa vuokrasopimus on allekirjoitettu, on maksettava henkilökohtainen tulovero.

Ylikerhaloituksen siirto

Henkilökohtaisen tuloveron yli maksettuja määriä ei voida siirtää muihin veroihin jälkikäteen. Henkilökohtaisen tuloverotuksen mukaan organisaatio hoitaa asiamiehen tehtävät, mutta se ei ole maksaja. Puut ja ylipainot muodostuvat yksilöstä. Mutta voit palauttaa liian suuret verot.

6-PIT

Kaikista palkatuista tuloista alkaen 01.01.16 agentit luovuttavat 6-NDFL: n raportin. Harkitse, miten raportti täytetään muissa kuin tavanomaisissa tilanteissa. Palkkiot maksetaan usein erissä kuukaudessa. Miten tämä näkyy mietinnössä?

Art. 223 Verolain mukaan palkan saamispäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jona se kertyy. Sanotaan, että helmikuun palkka maksettiin 25. päivänä. Täytä raportti:

• Page 100 (raportointijakso) - 28.02.2016;
• Page 110 (maksupäivä) - 25.02.2016;
• Page 120 (varojen siirto talousarvioon) - 26.02.2016;
• Rivit 130 ja 140 esittävät vastaavat määrät.

Edellisen jakson verotuksen uudelleenlaskemisella liikaa pidätetyt summat palautetaan maksajan tilille. Tarkastuksen tulisi lähettää 2-NDFL: n ja maksumääräysten päivitys.

Viitenumeron on vastattava alkuperäistä, ja päivämäärä asetetaan nykyiselle päivämäärälle. Kenttäviittaus veloitetuista, pidättämättömistä veron määristä täytetään uusien tietojen mukaan. Merkki "liian pidätetty määrä" jää tyhjäksi.

Henkilökohtaisen tuloveron palauttaminen suoritetaan Art. 231 TC. Tämä menettely suoritetaan kolmen kuukauden kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta. Ylikorvaus voidaan hyvittää tulevista veronmaksuista kaikille työntekijöille, joiden tulot on maksettu.

Menettely on seuraava. Työntekijä kirjoittaa hakemuksen ylipainotetun henkilökohtaisen tuloveron palauttamisesta. Työnantajalla on kymmenen päivää aikaa esittää hakemuksensa liittovaltion verovirastolle. Tällöin varat hyvitetään organisaation tilille. Odota FTS: n vastausta pitkään eikä ole sen arvoista. On parempi maksaa työntekijä omalla kustannuksellaan. Maksujen viivästyminen uhkaa Venäjän federaation keskuspankin kolmen prosentin koron sakon kerryttämistä viivästymispäivänä.

Raportin lisäksi sinun on annettava ote henkilökohtaisesta tuloverolistasta, viittaukset, laskelmat korjattuja virheitä ja maksuasiakirjoja. Veronpalautusmäärän pitäisi näkyä raportin rivillä 090 käyttäen inkrementaalista menetelmää.