Käyttöjakson kesto. Mikä on käyttöjakso?

Monet yritykset joutuivat epämiellyttäviin tilanteisiin, jotka liittyivät varojen äkilliseen poistamiseen liikevaihdosta. Poistuminen niistä on erittäin monimutkaista ja niihin voi liittyä suuria tappioita.

Kysymyksen merkitys

Usein johtaja päättää vetää tililtä varoja projektin rahoittamiseen olettaen, että se maksaa takaisin ja kykenee palauttamaan tämän velvoitteet tavarantoimittajille. Sillä välin, kuten käytäntö osoittaa, skenaario tällaisissa tilanteissa on vakio. Jonkin ajan kuluttua ilmenee, että ei ole tarpeeksi rahaa toimitetun materiaalin ja raaka-aineiden maksamiseen. Siksi meidän on kiireesti etsittävä lisää lähteitä, pyydettävä velallisia maksamaan velkojaan etukäteen, neuvottelemaan pankkien kanssa ja niin edelleen. Samankaltaisia tapauksia on esiintynyt suurissa yrityksissä, jotka ovat heikentäneet maksujen ehtoja tavarantoimittajien kanssa ja tarjoavat asiakkaille maksuviivästyksiä. Tätä varten vastapuolten kanssa tehtiin uusia sopimuksia. Niiden ydin oli kieltäytyminen käyttämästä lykkäyksiä vastineeksi tavaroiden ostohinnan pienentämisestä. Tämän lisäksi ostajat ostivat tuotteita lisäämällä myyntikustannuksia. Kuitenkin heille annettiin samanaikaisesti kaksi kertaa niin kauan kuin aikaisemmin, lykkäystä. Muutamaa kuukautta myöhemmin yritykset alkoivat joutua kohtaamaan äkillinen käyttöpääoman pula. Niinpä heidän oli kiireisesti lainata pankkeja. Yhtiöllä ei ole ongelmia vaihto-omaisuuden puutteen vuoksi, jos johto hallitsee tiukasti omien ja lainatuen pääoman välisen suhteen, jonka kautta liiketoiminnan rahoittaminen. Tätä varten on kehitettävä tehokas johtamismalli. Se sisältää operatiivisten ja taloudellisten syklien suunnittelun. Lisäksi sinun on määritettävä nykyinen likviditeetti.

Yrityksen toimintakausi

Se sisältää useita prosesseja. Aikana on erityisesti materiaalien ja raaka-aineiden hankinta, tuotteiden luominen, myynti sekä velkojen takaisinmaksu (jos sellainen on). Yksinkertaisesti sanottuna toimintasyklin aikana tapahtuu omaisuuden kokonaisliikevaihto.

Avainelementit

Käyttövaiheen aikana erotetaan seuraavat osat:

1. MPZ: n kokonaisliikevaihto. Sitä kutsutaan myös tuotantosykliksi. Se osoittaa keskimääräisen päivien määrän, jotka tarvitaan raaka-aineiden ja materiaalien siirtoon lopputuotteelle. Näin ollen se alkaa varastojen saapumishetkestä varastoon ja päättyy, kun valmiit tuotteet lähetetään kuluttajalle.
2. Myyntisaamisten liikevaihto. Se edustaa keskimääräistä ajanjaksoa, jonka aikana ostajat voivat ostaa velvoitteita luottokelpoisten tuotteiden ostajilta.
3. Ostovelkojen liikevaihto. Se kuvaa ajanjaksoa, jona yhtiö lasketaan velvoitteistaan muille organisaatioille.

Toiminta ja rahoitusjakso

Jos dynamiikka laskee, sitä pidetään positiivisena suuntauksena. Rahoitusjakso on ero vastapuolten velvoitteiden maksamisen ja velallisten (ostajien) varojen vastaanottamisen välillä. Tänä aikana omat varat ovat täynnä. Käyttöjakson hidastuminen voi johtua muiden toimintojen kiihtyvyydestä. Esimerkiksi MPZ: n varastoinnin kesto, tuotteiden valmistus, varaston pitäminen vähenee. Käyttövaiheen kesto voi muuttua myös saamisten liikevaihdon kiihtyessä .

Liikevaihto MPZ

Hallinnon tehokkuus riippuu taloudellisen ja tuotantosyklin keston suhteesta. Jälkimmäinen sisältää liikevaihtokaudet:

1. Raaka-aineet.
2. Keskeneräinen tuotanto.
3. Lopputuotteiden varastot.

Tuotanto ja käyttöjakso

Vastaavia yhtälöitä käytetään niiden määrittämiseen. Tuotantokauden keston laskemiseksi käytetään seuraavaa yhtälöä:

- ПЦ = ПОгп + Понзп + Попз, missä:

• POP - puolivalmiiden tuotteiden, materiaalien ja raaka-aineiden varastojen liikevaihdosta käytettyjen päivien lukumäärä;
• PONZP - käynnissä olevan työn liikevaihtopäivien lukumäärä;
• POGP - valmiiden tuotteiden (tuotteiden) varastojen liikevaihdon kesto päivinä.

Käyttöjakson laskenta suoritetaan yllä esitetyn parametrin avulla. Lisäksi laskennassa käytetään arvoa, joka kuvaa velallisten keskimääräistä velkavirtaa. Niiden määrä osoittaa, kuinka paljon käyttöjakso jatkuu. Kaava näyttää tältä:

- OC = PODz + PC.

Indikaattorien välinen suhde

Analysoitaessa yhtiön käytettävissä olevaa vaihto-omaisuuden rakennetta käy ilmi, kuinka tärkeitä ajan ominaisuuksia pääoman tehokkaan hallinnan varmistamiseksi on. Tässä tapauksessa on erityisen tärkeää jakaa yrityksen käyttöomaisuuden tarve tietyissä jaksoissa. Laskenta perustuu menetelmään, joka perustuu rahoitus- ja toimintasyklin kestoon ja arvioituihin kuluihin nykyiselle toiminnalle. Ensimmäinen indikaattori sisältää tuotteiden toimitusajankohdan, valmistuksen ja kokoonpanon, myynnin, ostajien velkojen takaisinmaksun odotukset. Rahoitusjakso - käteisen liikkeeseenlaskun kesto - on ajanjakso, jonka aikana varat eivät ole mukana liikevaihdossa. Sen kesto voidaan määritellä seuraavasti. Käyttöjaksoa kuvaavasta indikaattorista vähennetään velkojen liikkeelle laskuaika velkojille. Käyttöpääoman hallinta toteutetaan rahastojen vähäisyyden lyhentämiseksi. Kun rahoitusjakson kesto pienenee, sen käyttöpääoman käyttöaikaa pienennetään vastaavasti.

Myyntisaamisten ominaisuudet

Vastapuolten velvollisuudet ovat olennainen osa minkä tahansa yrityksen työtä. Suuri osa saamisista koko varojen järjestelmässä vähentää merkittävästi yrityksen likviditeettiä ja vakavaraisuutta ja lisää tappioiden riskiä. Nykyaikaisen yrityksen toimintajaksoon liittyy liiketoimien dynamiikkaa. Nykypäivän tilanteissa on kiinnitettävä paljon huomiota velallisten velkaan. Usein se määritellään käyttöpääoman osana. Tämä elementti edustaa organisaatioille ja kansalaisille erityisiä vaatimuksia palvelujen, tuotteiden tai työn maksusta. On myös suuntaus, jossa myyntisaatavat tunnistetaan kaupallisilla lainoilla. Yleensä tällaisten velvoitteiden taloudellinen hyöty ilmaistaan siinä, että toimintasykliä suorittavan yrityksen odotetaan saavan rahaa tai vastaavia. Saamiset voidaan kirjata hyödykkeiksi, jos niiden takaisinmaksu on mahdollista. Jos se on poissa, velvoitteiden määrä on peruutettava.

Kestävyyden hallinta

Tehokkaan mallin luomiseksi tarvitset tietoja kustannusten ja tulojen budjetista, eräistä tasapainotavista ennustetuista indikaattoreista. Pakollisena vaatimuksena on kuukausittainen erittely. Mitä useammin talousarvion toteutusprosessi on hallinnassa, ja näin ollen yhtiön vakavaraisuus, sitä paremmin. Mallin kehittäminen edellyttää myös liikevaihdon arvoja, mittareita operatiivisten ja taloudellisten syklien kestosta. Erityisen tärkeitä ovat seuraavat määrät:

1. Lyhytaikaisten lainojen tarve houkutteli käyttöpääoman täydentämistä.
2. Likviditeettisuhteen suunniteltu arvo nykyhetkellä.

Ensimmäinen indikaattori määritellään käyttöpääoman ja omien varojen kokonaistarpeen väliseksi erotukseksi. KT: n tavoitearvon laskeminen voidaan suorittaa seuraavasti:

- Ктл = POC x rahastojen keskimääräiset menot / lyhytaikaiset velat.

Tämän mallin avulla voimme ymmärtää, miten OC ja FC vaikuttavat kerroinindeksiin.

johtopäätös

Jokaisen johtajan olisi ymmärrettävä selkeästi, mitä toimintajakso ja varojen liikevaihto ovat. Tästä johtuen hän voi saada kaikki tarvittavat tiedot määritelläkseen omien varojen tarpeen. Lisäksi sinun on ymmärrettävä liiketoiminnan ydin, ymmärrettävä, miten prosessit rakentuvat yrityksen sisällä, kuinka optimistisia he ovat, onko optimoinnin varaa. Laskelmien yhteydessä on myös otettava huomioon, että sen nykyisten varojen koko vaihtelee jatkuvasti koko vuoden ajan. Tältä osin kuukausittain vertaamalla todellisia ja suunniteltuja indikaattoreita sinun on jatkuvasti seurattava malliparametrien säätöä. Jotta ymmärtäisivät syklien ehtojen merkityksen ja merkityksen, se ei ollut pelkästään talousjohtaja, on suositeltavaa määrittää yksiköiden johtajien vastuu kullekin elementille. Tämä voidaan tehdä kytkemällä organisaatiossa toimivat bonukset ja bonukset tarvittaviin indikaattoreihin.