Esimerkki taseen täyttämisestä. Täytetty tase: esimerkki

Tase on yksi nykyaikaisten yritysten avainasiakirjoista. Mitkä ovat sen muodostumisen piirteet? Mitä oikeudellisia lähteitä ohjataan sen laatimiseksi?

Mikä on tase?

Ennen kyselyn tutkimista - miten täytämme taseen, harkitsemme sen, mitä se edustaa asiakirjana.

Tämän lähteen tarkoituksena on kuvata yrityksen varojen ja velkojen tilannetta tiettynä ajankohtana. Tase sisältää rahapoliittisia tietoja, joiden avulla voidaan arvioida yrityksen taloudellista asemaa. Vastaava asiakirja on suurelta osin yrityksen hallinnan sekä omistajiensa kannalta objektiivisesti arvioitava yrityksen tilan arvioimiseksi. Tase voi houkutella kiinnostusta potentiaalisista sijoittajista, kumppaneista, velkojista. Tarkasteltavana oleva asiakirja mahdollistaa yrityksen varojen ja velkojen suunnittelun, täyttää tietolähteen tehtävät organisaation taloudellisten prosessien analysoimiseksi.

Tutkitaan nyt, miten täytetään taseen muoto. Tämän ongelman ratkaisemiseksi on hyödyllistä pohtia sen rakennetta.

Taseen rakenne

Kyseessä oleva kirjanpidollinen asiakirja koostuu kahdesta pääelementistä - omaisuudesta ja velasta. Ensimmäinen heijastaa yrityksen resursseja. Toinen vahvistaa yrityksen varojen muodostumisen lähteet . Taseen laatimisen tärkein edellytys on varmistaa varojen ja velkojen indikaattoreiden välinen tasa-arvo. Tämä johtuu kaksinkertaisen tallennusmenetelmän käytöstä, jota käytetään kirjanpidossa.

Taseen varat luokitellaan pitkäaikaisiksi sekä neuvoteltaviksi. Vastaavat tiedot muodostavat käsiteltävänä olevassa asiakirjassa erilliset elementit. Taseessa olevat vastuut näkyvät puolestaan sellaisissa jaksoissa, joissa seuraavat tiedot kirjataan:

- yrityksen pääoma ja varannot;

- pitkäaikaiset sekä lyhytaikaiset velat.

Varojen ja velkojen jokainen osa kuvastaa erillistä tase-erää.

Taseen perusvaatimukset

Mitä minun on kiinnitettävä huomiota asiaa koskevan asiakirjan muodostamiseen ottaen huomioon sen rakenne? Yrityksen tase, joka täyttää kaikki säännöt, on täytettävä seuraavat kriteerit:

- Varojen ja velkojen, voittojen ja tappioiden eri artikloiden välistä kuittausta ei ole mahdollista suorittaa lukuun ottamatta tapauksia, joissa tällaiset lähestymistavat ovat riippuvaisia rahoituslainsäädännön vaatimuksista.

- vuoden alussa taseeseen merkityt tiedot olisi vastattava viime vuoden lopulla kirjatuista indikaattoreista;

- tase-erät on vahvistettava kiinteistöjen varaston, velkojen kirjanpidon ja rahoituslaskelmien asiakirjoilla.

Katsotaan nyt, millä tavoin tase on tarkoitus tehdä.

Taseen muoto

Kyseisen asiakirjan muoto on hyväksytty lailla - Venäjän valtiovarainministeriön asetus nro 66n, hyväksytty 02.07.2010. Useissa tapauksissa organisaatiot voivat kehittää tasapainotuotetta itsenäisesti, mutta virallisen liikkeelle laskemisen perusteella. Lisäksi yrityksen on noudatettava raportointivaatimuksia. Jos yritys kehittää itsenäisesti lomakkeen, jonka perusteella tase on luotu, vastaavalla asiakirjalla täytetyssä lomakkeessa on oltava samat koodit sellaisten osien ja esineiden riveissä, jotka on annettu virallisessa muodossa ja jotka on hyväksytty laissa.

Jos puhumme tasapainon täyttämistä koskevista käytännöllisistä vivahteista, voit kääntyä pakollisten yksityiskohtien luetteloon, joka on esitettävä kyseisessä asiakirjassa.

Tasapainovaatimukset

Lähteen tulisi sisältää:

- raportointipäivämäärä;

- organisaation nimi peruskirjan mukaisesti;

- yrityksen TIN;

- OKVED-yhtiö;

- tiedot yrityksen organisaatiosta ja oikeudellisesta muodosta;

- mittayksiköt - tuhansina tai miljoonina ruplaina;

- yrityksen osoite;

- asiakirjan hyväksymispäivä;

- asiakirjan lähetyspäivämäärä.

Katsokaamme nyt, miten tasapaino olisi täytettävä tarkemmin.

Taseen täyttöjärjestys: pitkäaikaiset varat

Katsotaanpa esimerkiksi esimerkkiä siitä, miten täyttää tase otetaan huomioon sen rakenne. Aloitetaan omaisuudesta. Raportin ensimmäinen osa heijastaa tietoja yrityksen pitkäaikaisista varoista. Se tallentaa seuraavat indikaattorit:

- aineettomat hyödykkeet (tämän indikaattorin arvon laskemiseksi on tarpeen laskea tilien tarkastamisen ja hyväksymisen tililtä 04 olevan tili-veloituksen ja tilin 05 luoton erotus);

- tutkimus- ja kehitystyön tulokset (arvo on otettu huomioon tilillä 04);

- Aineettomat hyödykkeet, jotka on luokiteltu hakuiksi (Debit 08 alikenttään aineettomien hakumenojen kirjanpitoon, täyttää vain yritykset, jotka käyttävät luonnonvaroja tuotannossa);

- aineellisiin hyödykkeisiin, jotka liittyvät hakuun (Debit 08 aineosakustannusten kirjanpidollisen alaselvityksen yhteydessä vastaavasti täyttävät yritykset, jotka käyttävät erilaisia luonnonvaroja);

- yrityksen kiinteät varat (Debit 01: n ja luotto 02: n ja Debit 08: n välinen erä käyttöomaisuuden kirjanpidosalissa, jota yritys ei ota käyttöön);

- investoinnit aineellisiin hyödykkeisiin (Debit 03- ja Credit 02 -erotusero asianomaisten investointien yhteydessä olevan omaisuuden poiston alaluvun mukaan);

- rahoitussijoitukset (alaselvitysmaksut 58 ja 55, alitilinpidossa, sekä alitilinpalkkio 73), jossa otetaan huomioon lainoja, jotka on vähennetty luottotilillä 59 alitilinpidossa, joka vastaa pitkiä velvoitteita koskevista säännöksistä);

- viivästetyksi luokiteltu verosaaminen (veloitus 09);

- muut pitkäaikaiset varat, jotka vastaavat määriä, jotka eivät sisälly muihin pääluokkiin;

- viimeinen indikaattori - kaikkien edellisten linjojen osalta.

Seuraavassa jaksossa käyttöomaisuus on kiinteä.

Lyhytaikaiset varat

Tarkastellaan esimerkiksi esimerkkiä siitä, kuinka tase täytetään ottaen huomioon sille asetetut vaatimukset. Seuraavat indikaattorit näkyvät vastaavassa osiossa:

- varastot (veloituksen 41, luotto 42: n, veloituksen 15 ja 16 välinen ero, vähennettynä luotto 14: n ja veloituksen 97 välisellä summalla sekä veloituksen 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 , Samoin kuin 45);

- arvonlisävero yhtiölle hankkimista arvoista (veloitus 19);

- saatavien indikaattorit (velan 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 välinen erotus - ilman korkolainoja, 75 ja 76 ja luotto 63);

- rahoitussijoitukset (velan 58, 55, 73 - alaselvityksen välinen erotus, joka vahvistaa lainojen maksut ja lainat 59);

- rahavarat ja vastaavat (veloituksen määrä on 50, 51, 52, 55, 57, vähennettynä veloituksella 55 alitilillä, joka talletustilille);

- muut lyhytaikaiset varat, joihin määrät vastaavat kyseisiä lyhytaikaisia varoja, joita ei ole otettu huomioon aiemmissa rajoissa,

- osan kokonaismäärä.

Varallisuudessa on myös tasapaino, joka vastaa molempien osuuksien indikaattoreiden summia. Seuraavaksi tarkastellaan esimerkkiä siitä, miten tase täytetään velan osaan.

Tasapainotusjärjestys: pääoma ja varaukset

Taseen asianomaisen osan ensimmäisessä osassa on tietoja yhtiön pääomasta ja varauksista. Tiedot tallennetaan seuraavasti:

- yrityksen pääomasta (luotto 80);

- yhtiön osakkeenomistajilta ostetut omat osakkeet (veloitus 81);

- sellaisten pitkäaikaisten arvopapereiden uudelleenarvostus (luotto 83 - alitili, jossa kirjataan yrityksen käyttöomaisuuden uudelleenarvostuksen määrä sekä aineettomat hyödykkeet);

- lisäpääomaa lukuun ottamatta uudelleenarvostusta (83 laina - lukuun ottamatta edelliseen budjettikohtaan sisältyviä summia), yrityksen varantopääomasta (luotto 82);

- yrityksen jakamattomasta voitosta tai paljastumattomasta tappioista - taloudellisen toiminnan tuloksesta riippuen (luotto 84);

- osion lopullinen indeksi.

Pitkäaikaiset velat

Lisäksi pitkäaikaiset velat heijastuvat vastuuseen. Tarkastelemme taseen täyttämistä ottaen huomioon tämän jakson ominaisuudet. Se tallentaa tiedot:

- järjestön lainatuista varoista (laina 67 - jos lyhytaikaista korkoa - alle 1 vuosi, lainat);

- verovelkoihin, jotka luokitellaan lykätyiksi (laina 77);

- yrityksen arvioidut velat (laina 96 - jos pitkäaikaiset velat otetaan huomioon, mikä on yli 1 vuoden velat);

- yrityksen muista veloista, jotka vastaavat yrityksen pitkäaikaisia velkoja velkojille, joita ei ole otettu huomioon muissa budjettikohdissa;

- osion lopullinen indeksi.

Lyhytaikaiset velat

Vastuun seuraava osa kuvaa tietoja yhtiön lyhytaikaisista veloista . Miten tiedot niistä sisältyvät taseeseen? Täydellinen esimerkki asiakirjasta olisi laadittava ottaen huomioon, että asiaa koskeva osio heijastaa tietoja:

- yrityksen lainatuista varoista (luotto 66 ja 67 - lainojen pitempiaikaiset ja pitemmät kuin 1 vuosi);

- velkojan veloista (lainan määrä on 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 lyhytaikaisia lainoja ja 76);

- tulevien vuosien tuloista (lainojen 98 ja 86 määrä);

- Arvioiduista veloista (laina 96 - jos pitkäaikaisia, pitempiaikaisia kuin 1 vuosi velat otetaan huomioon);

- muut velat, joihin lyhytaikaisten lainojen määrät eivät vastaa, sisältyvät muihin pääluokkiin;

- lyhytaikaisten velkojen lopullinen indikaattori.

Taseen indikaattoreiden arviointi: vivahteet

Kun kaikki velan osuudet on laskettu, lasketaan kokonaisbudjetti. Miten yrityksen tase (valmis) voi näyttää? LLC - yksi yleisimmistä liiketoiminnan juridisista muodoista voi olla taloudellisen toiminnan tulos, joka näkyy seuraavissa luvuissa.

Millaisia kuvioita pitäisi arvioida asianmukaisilla indikaattoreilla?

Tärkein vivahde tässä on se, että jokaiselle yritykselle ne esitetään erityisissä mittasuhteissa. Kaikki riippuu toiminnan erityispiirteistä, yrityksen liikevaihdosta ja liiketoiminnan luottokustannuksista.

Kirjanpitotoimiston täytettyä tase-erää voidaan kuitenkin verrata vastaavan taloudellisen yhteiskunnan asiakirjaan tehokkaamman liiketoimintamallin tunnistamiseksi. Useissa tapauksissa venäläisillä yrityksillä on oikeus muodostaa tase yksinkertaistetussa muodossa. Katsotaanpa sen ominaisuuksia tarkemmin.

Yksinkertaistettu tasapaino: vivahteet

Yksinkertaistetulla taseella on oikeus muodostaa pienyrityksiä. Tämä asiakirja on tyypillistä vähemmän monimutkainen täyttö verrattuna perinteiseen tasapainoon. Tämä johtuu pienemmästä indikaattoriluettelosta, joka heijastuu siihen. Jos kysymys on yksinkertaistetun taseen laatimisesta, täytetty lomake on laadittava määräyksen nro 66n lisäyksen nro 5 mukaisesti hyväksytyllä lomakkeella.

Voidaan todeta, että asiaankuuluvassa asiakirjassa olevat pääindikaattorit ovat samat kuin taseen perusmuodossa. Tarkastellaan esimerkiksi esimerkkiä yksinkertaistetun tyyppisen taseen täyttämisestä ottaen huomioon sen rakenteen ominaisuudet.

Yksinkertaistetun taseen rakenne: omaisuuserä

Kuten asiakirjan vakiolomakkeessa, vastaavassa lähdeaineistossa ja vastuussa on kaksi päälohkoa. Yrityksen yksinkertaistettu tase, joka on täytetty vakiintuneiden sääntöjen mukaisesti, omaisuuserän osassa on oltava seuraavat tiedot:

- aineellisista, aineettomista ja lyhytaikaisista varoista, joita ei voida neuvotella;

- varastoista;

- rahat ja pankkisaamiset;

- rahoitus- ja muut lyhytaikaiset varat.

Vastaavasti asiakirjan vastaavan kappaleen tasapaino on tasapainoinen.

Yksinkertaistetun taseen rakenne: vastuu

Jos tarkastelemme tietoja veloista yrityksen yksinkertaistetussa taseessa, sen täytetty esimerkki koskee pohdintaa:

- tiedot pääomasta ja varauksista;

- pitkäaikaisia ja lyhytaikaisia lainoja;

- maksettavista tileistä;

- muut lyhytaikaiset velat.

Kuten edellisessä lohkossa, tasapaino on kiinteä kaikilla rivillä. Miten yksinkertaistettu tase voidaan täyttää? Esimerkki vastaavasta asiakirjasta on alla olevassa kuvassa.

Kuten tavanomaisen tasapainomuodon tapauksessa, sen yksinkertaistetulla muutoksella voidaan analysoida yrityksen liiketoimintamallin tehokkuutta vertaamalla sen indikaattoreita samaan segmenttiin kuuluvan toisen yrityksen raportointilomakkeeseen sisältyvien indikaattorien kanssa. Tietotekniikan näkökulmasta yksinkertaistettu tasapaino voi olla yhtä arvokas lähde kuin tavallisessa lajikkeessa.